課程時間：2天，6小時/天

授課對象：公司董事長、總裁及副總裁、總經理，及其他高層經理；企業計劃部負責人；獨立事業部高級決策人、總監及部門經理、子公司高管、人力資源總監、財務總監、人事經理及主管；辦公室主任、中層管理者、部門經理。

授課方式：課程講授60%，案例分析及小組研討20%，實操練習20%

課程背景：

企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具--一一個優化和完善戰略執行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業利潤，是每一個企業最為關心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結合企業的自身狀況設計控制要點；建立適合企業自身情況的內部控制系統；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益：

1、了解企業預算編制的基本流程、主要方法及執行中的跟蹤控制的有效方法；

2、理解預算對企業的價值及各部門的預算管理責任；

3、掌握成本預測、預算差異分析等財務分析工具；

4、學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評；

5、增進經營部門與財務部門在預算管理和控制方面的共識。

課程特色：

【從問題出發】：針對企業全面預算管理遇到的各類問題，進行理論與實踐相結合的探討。

【從現實出發】：對解決預算管理的各類問題的方法，力求符合實際、力求具有可操作性。

【從對象出發】：了解和把握非財務人員在預算管理的實踐遇到的主要難點、問題和困惑，給予針對性的講解。

課程大綱：

第一講：全面預算管理概述

案例導入：你所認為的全面預算

一、全面預算的概念

二、全面預算的作用與必要性

三、全面預算失敗的常見原因

案例分析：生活中的全面預算

第二講：全面預算管理體系

一、 全面預算管理的組織架構

1、 預算組織架構的組成

2、 預算組織架構的職責

課程互動：繪制全面預算編制線路圖

二、 全面預算的目標

1、 預算目標確定的影響因素

2、 企業不同發展階段的預算目標

3、 預算目標的分解

4、 預算目標的博弈

案例分析：如何解決預算目標分解中的博弈問題。

三、 全面預算的編制

1、 預算編制的主要內容

2、 預算編制的邏輯與流程

3、 工作計劃的編制

Ø 工作計劃模板

Ø 職能部門的工作計劃編制

課堂練習：編制主要部門的工作計劃

4、 工作計劃質詢會

5、 預算編制的方法

Ø 增量預算

Ø 零基預算

Ø 彈性預算

Ø 滾動預算（小調整）

案例分析：零基預算在預算編制中的應用

案例分析：滾動預算在預算編制中的應用

6、 預算編制的十項必需準備工作

7、 預算編制的部門分工

8、 關鍵預算的編制方法

1) 收入預算的編制

Ø 收入預算編制的思路

Ø 收入預算影響的因素

Ø 收入預算的模板設計

Ø 應收賬款的預算

Ø 銷售費用的預算

2) 生產/服務成本預算的編制

Ø 主要成本項目的預算

Ø 產量預算

Ø 采購預算

Ø 人工費的預算

Ø 制造費用預算

Ø 產品成本的預算

Ø 服務成本與作業成本法

3) 費用預算

Ø 費用的分類（固定？可控？付現？）

Ø 費用的預算

Ø 研發費用的預算

9、 財務預算的平衡

1) 財務部門在預算編制中的獨特作用

2) 預算平衡的方法

3) 資金預算

Ø 資金預算的思路

Ø 資金預算的平衡

四、 全面預算的控制

1、 PDCA管理循環

2、 預算的執行控制

Ø 預算控制的兩個著力點

Ø 關鍵預算控制的手段

Ø 現金預算控制的手段

Ø 預算外程序的設立

Ø 如何防止突擊花錢

3、 預算的分析

Ø 預算的差異

Ø 預算差異的分析方法

案例分析：生產過程中的預算差異分析

案例分析：經營結果中的預算差異分析

4、 預算的反饋

Ø 定期召開預算分析會議

Ø 定制預算報告制度

Ø 定期組織預算審計

5、 預算的調整

Ø 預算調整的原則

Ø 預算調整的前提

Ø 預算調整的權限

Ø 預算調整的前提

五、 全面預算的考評

1、 預算考評與KPI指標

2、 預算的考核

課程總結：

一、 全面預算中的“四位一體”

二、 全面預算中的四大秘笈

三、 全面預算中的三大階段

四、 全面預算中的財務定位

五、 預算平衡中的三大利器

六、 全面預算常見疑難問題及解答