課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)專(zhuān)員等企業(yè)稅務(wù)方面專(zhuān)業(yè)人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等財(cái)務(wù)人員、總經(jīng)理、董事會(huì)成員等企業(yè)高管

授課方式：課程講授75%，案例分析及小組研討15%，實(shí)操練習(xí)10%

課程背景：

您的報(bào)表做的是否嚴(yán)謹(jǐn)？您知道如何通過(guò)報(bào)表發(fā)現(xiàn)涉稅問(wèn)題嗎？您知道稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過(guò)報(bào)表進(jìn)行納稅評(píng)估嗎？您知道如何修飾財(cái)務(wù)報(bào)表避免來(lái)年遭受稅務(wù)稽查嗎？

本課程主要從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅分析的全新視角出發(fā)，關(guān)注涉稅敏感類(lèi)項(xiàng)目和檢查方法，幫助企業(yè)做好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查對(duì)涉稅敏感項(xiàng)目和指標(biāo)進(jìn)行分析，提高財(cái)務(wù)人員掌控企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的能力，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員如何完善帳務(wù)處理和報(bào)表資料，提升企業(yè)管理水平，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估和稽查，企業(yè)應(yīng)有正確的認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)措施，以保證企業(yè)在合法的前提下，做好納稅籌劃、減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，使之不斷發(fā)展壯大。

課程收益：

1、 了解所面臨的稅務(wù)稽查形勢(shì)和稅務(wù)稽查的基本程序，做到知己知彼；

2、 準(zhǔn)確把握企業(yè)可能面臨的具體稅務(wù)問(wèn)題及正確的解決辦法，降低稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)；

3、 學(xué)會(huì)從稅務(wù)角度解讀財(cái)務(wù)報(bào)表 ，降低被稽查的可能性；

4、 掌握正確的稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略，極大降低企業(yè)和財(cái)稅人員面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【課程大綱】

模塊一：基于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表分析（第一天）

一、 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)系

1、企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些

2、如何正確分析財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵點(diǎn)

二、 新形式下對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響

1、 金稅三期工程的推進(jìn)

2、 全面營(yíng)改增的問(wèn)題處理

（業(yè)務(wù)---法務(wù)---財(cái)務(wù)----稅務(wù)）

三、 稅務(wù)局分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法

1、 財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)分析

Ø 比較分析/比率分析/趨勢(shì)分析/因素分析/差異分析

Ø 會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析

2、 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合理性印證

四、 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與稅務(wù)稽查

1、“新形勢(shì)”下的稽查重點(diǎn)

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的選擇與判斷

3、正確規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方案

模塊二：財(cái)務(wù)報(bào)表總體分析在納稅評(píng)估中的應(yīng)用

一、 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與納稅申報(bào)表之間的勾稽關(guān)系的解析。

二、 稅負(fù)指標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)指標(biāo)的綜合分析

1、 增值稅稅負(fù)率單一指標(biāo)分析

2、 企業(yè)所得稅稅負(fù)率單一指標(biāo)分析

3、 所得稅貢獻(xiàn)率單一指標(biāo)分析

4、 所得稅貢獻(xiàn)變動(dòng)率單一指標(biāo)分析

5、 納稅人銷(xiāo)售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)異常指標(biāo)分析

6、 進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率高于銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率指標(biāo)分析

7、 納稅人銷(xiāo)售毛利率變動(dòng)率與稅負(fù)率變動(dòng)率彈性系數(shù)異常指標(biāo)分析

8、  所得稅申報(bào)收入與流轉(zhuǎn)稅申報(bào)收入差異

三、 企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)分析的具體應(yīng)用

1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率單一指標(biāo)分析

2、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率單一指標(biāo)分析

3、 主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率單一指標(biāo)分析

4、 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率單一指標(biāo)分析

5、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率比較分析

6、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率比較分析

7、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率比較分析

8、 營(yíng)業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用變動(dòng)率單一指標(biāo)分析

9、 財(cái)務(wù)費(fèi)用占借款比例異常分析

10、 企業(yè)期末應(yīng)收賬款變動(dòng)率與銷(xiāo)售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常指標(biāo)分析

四、 企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析的具體應(yīng)用

1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率單一指標(biāo)分析

2、存貨周轉(zhuǎn)率單一指標(biāo)分析

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率單一指標(biāo)分析

4、存貨周轉(zhuǎn)率結(jié)合銷(xiāo)售收入變動(dòng)率指標(biāo)比較分析

5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率比較分析

6、存貨變動(dòng)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率比較分析

7、納稅人固定資產(chǎn)變動(dòng)率與銷(xiāo)售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常分析
8、納稅人無(wú)形資產(chǎn)綜合攤銷(xiāo)率變動(dòng)異常分析

五、 現(xiàn)金流量表的納稅評(píng)估分析

模塊三：財(cái)務(wù)報(bào)表具體項(xiàng)目分析在納稅評(píng)估中的應(yīng)用（第二天）

一、 往來(lái)帳款與納稅評(píng)估分析（案例）

二、 資金來(lái)源與納稅評(píng)估分析（案例）

三、 存貨與納稅評(píng)估分析（案例）

四、 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)與納稅評(píng)估分析（案例）

五、 預(yù)提、待攤費(fèi)用與納稅評(píng)估分析（案例）

六、 長(zhǎng)短期投資與納稅評(píng)估分析（案例）

七、 所有者權(quán)益與納稅評(píng)估分析（案例）

八、 存貨、應(yīng)付款、進(jìn)項(xiàng)稅額與納稅評(píng)估分析（案例）

九、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與成本對(duì)納稅評(píng)估的分析（案例）